证券市场注册会计师行为规范研究

【英文题名】 Research on Regulating CPA Behavior in the Security Market
【学科专业名称】 会计学
【关键词】 证券市场; 注册会计师; 行为规范; 主体选择; 制度探索;
【英文关键词】 Security Market; Certified Public Accountant; Behavior Regulating; Regulator Choosing; Institutions Exploring;
【中文摘要】 证券市场的建立和发展,对于筹集资金,优化资源配置,调整产业结构,转换企业经营机制,促进社会主义市场经济发展具有积极的作用。证券市场中的注册会计师,是维护市场秩序、保证市场公平的重要力量,其行为正日益受到会计实务界和理论界的关注。对注册会计师行为的规范,是一个具有现实意义和政策意义的话题。本文从制度设计角度,对这一话题从以下三个方面进行了分析:对注册会计师行为进行规范的意义何在;由谁来完成和实施这种规范;如何来完成这种规范。 遵循这一思路,本文首先从制度设计角度,将注册会计师审计作为证券市场运行体制中的组成部分,分析注册会计师与证券市场的共生性问题。一方面,证券市场的建立、发展,与注册会计师职业的发展休戚相关。正是市场机制有序、高效和公平运行的客观需要,造就和促进了注册会计师规范体系的不断完善。另一方面,作为市场中的“经济人”,注册会计师行为符合行为理论的一般规律,有着自己的特点。分析这些行为特点,并从行业现实发展中探求规律性的成分,对于规范注册会计师的行为,并使之在证券市场中充分发挥...
【英文摘要】 Establishing security market has very significant implications for socialist market economy in that security market facilitates the process of raising capital, optimizes resources allocation, reforms industrial structures, enhances operations and so on. Within security market, Certified Public Accountant (“CPA”) plays a more and more important role to maintain the fairness and proper order of the market. Therefore, how to regulate CPAs becomes a meaningful topic. It is also the focus of this thesis, which a...
证券市场注册会计师行为规范研究

中文摘要 4-6
Abstract 6-7
第1章 导论 11-23
1.1 研究缘起及概念界定 11-17
1.1.1 本文研究的缘起 11-12
1.1.2 本文有关概念的使用 12-17
1.2 文献综述 17-19
1.2.1 关于注册会计师行为动机及规律 17-18
1.2.2 关于审计收费 18
1.2.3 关于行业规范体制 18-19
1.3 研究思路、研究方法及创新点 19-23
1.3.1 研究思路 19-21
1.3.2 研究方法 21-22
1.3.3 创新点 22-23
第2章 证券市场与注册会计师的共生性 23-42
2.1 证券市场会计信息不对称问题与注册会计师的产生、发展 23-29
2.1.1 公司制度的发展“催生”注册会计师职业 23-24
2.1.2 证券市场直接推动了现代审计制度的发展 24-26
2.1.3 解决会计信息不对称问题的制度选择 26-28
2.1.4 注册会计师在证券市场中的功能 28-29
2.2 证券市场注册会计师行为的理论视角分析 29-37
2.2.1 行为理论的一般分析 29-30
2.2.2 注册会计师行为分析 30-32
2.2.3 证券市场中的注册会计师行为特性分析 32-37
2.3 中国注册会计师在证券市场的发展历程 37-42
2.3.1 与证券市场同步 37-38
2.3.2 发展与整合 38
2.3.3 市场的杂音 38-42
第3章 注册会计师行为规范的主体选择 42-59
3.1 市场失灵与政府管制 42-46
3.1.1 政府管制的一般理论 42-44
3.1.2 政府管制理论对分析注册会计师行为规范的意义 44-45
3.1.3 中国从来是不缺乏对注册会计师行业的政府管制 45-46
3.2 政府失灵与行业自律 46-51
3.2.1 政府失灵的原因和表现 46-48
3.2.2 对注册会计师行业自律机制的评价 48-51
3.3 政府与市场之间的折衷选择：行业协会 51-59
3.3.1 行业协会的产生基础 51-53
3.3.2 行业协会与政府的关系 53-56
3.3.3 行业协会对会员行使管理权力过程中需要厘清的问题 56-59
第4章 对注册会计师行为的实证分析——来自中国证券市场的证据 59-89
4.1 审计市场的集中度分析 59-67
4.1.1 研究意义和目标 59
4.1.2 数据来源和整理 59-66
4.1.3 对数据的分析 66-67
4.2 审计收费的差异对比分析 67-79
4.2.1 采用的研究方法 68-69
4.2.2 对审计收费总体情况的分析 69-70
4.2.3 地区之间的审计收费差异分析 70-72
4.2.4 不同规模事务所之间的审计收费差异分析 72-74
4.2.5 不同行业的审计收费差异分析 74-78
4.2.6 研究结论 78-79
4.3 存在“双重审计”现象的收费对比分析 79-81
4.3.1 样本来源 80
4.3.2 数据说明 80
4.3.3 分析结论 80-81
4.4 证券市场注册会计师行为的地区相关性 81-83
4.4.1 指标含义 82
4.4.2 数据分析 82-83
4.5 注册会计师的执业环境：基于调查问卷的分析 83-89
4.5.1 问卷收回情况 83-84
4.5.2 对总体执业环境的评价 84-85
4.5.3 对证券市场资格准入的态度 85-87
4.5.4 对市场选择影响因素的评价 87-88
4.5.5 面对压力时的行为取向 88-89
第5章 注册会计师行为规范的制度探索 89-108
5.1 社会审计制度：从制度经济学视角的审视 89-95
5.1.1 制度的一般演进过程 89-91
5.1.2 惯例在市场运行中的作用 91-93
5.1.3 审计制度：正式制度与惯例的相互作用 93-95
5.2 注册会计师执业准则：制度演进过程 95-98
5.2.1 注册会计师执业准则的制度性质 95-97
5.2.2 注册会计师执业准则的制度演进过程 97-98
5.3 对注册会计师证券许可证管理制度的审视 98-103
5.3.1 证券市场对注册会计师的有效选择：基于供求关系的分析 99-100
5.3.2 我国证券市场对注册会计师的选择 100-102
5.3.3 对证券资格管理模式的审视 102-103
5.4 救济性制度：对注册会计师职业保险的若干思考 103-108
5.4.1 建立注册会计师职业保险制度的出发点 104-105
5.4.2 注册会计师职业保险发展的前提——民事责任的健全 105-106
5.4.3 推动注册会计师责任保险的关键因素：定式保险合同的建立 106-108
结语 108-112
参考文献 112-115
附录1：“审计市场与环境”调查问卷 115-118
附录2：调查单位 118-119
附录3：图表索引 119-120
后记 120-121